AD
美国最大的谜团之一可能很快就会得以揭晓：唐纳德·特朗普总统和共和党人究竟如何修改税法？特朗普希望国会能够迅速采取行动进行税法改革。周一晚宴时，他表示希望众议院10月通过一项法案，参议院能够在年底前采取行动。税改广泛的目标是设计一种较为简单的税法，对于公司和个人来说，较少的税级和较低的税率。
这听起来不错？当心！实际上是这么回事！
如果你为退休储蓄，列出你的税款扣除项目，你可以在税改后不再支付数千美元。为了实现这种税款的削减，立法者正在努力在其他地方增加收入。中高阶级的纳税人很有可能面临三重打击。摆在明面上的是对于他们最喜爱的三种税收补贴的限制甚至将要消除：扣除抵押贷款利息和州以及地方税，还要为税前401（k）退休计划贡献力量。
这些补贴也受到其他纳税人的欢迎。除了穷人之外，所有收入水平的美国人都可以使用401（k）风格的计划来降低其纳税额度用来增加退休金。抵押和地方税减免对于列出报税单的30％的申请人是有用的。这其中有39％的申请人每年赚取5万美元至7.5万美元，56％的人赚取7.5美元到10万美元，77％的入赚取10万美元到20万美元，90％或更多的人赚多余20万美元。
与此同时，最富有的美国人最有可能从税收改革中获益。在最新的建议包括消除房产税等，其适用于价值549万美元以上的房产，并通过丰富的个人和企业主支付的最高税率削减。目前尚不清楚该计划将如何用额外的收入抵消降息带来的损失。
为了弄清楚这个问题问题，我们让H＆R Block的税务局提供一些数据，考察了几位具有六位数薪金的假设纳税人，从现在受到审查的税收条款中，研究收益和损失。我们的五个假想纳税人是50岁以下的单身房主，薪水为10万美元，20万美元，30万美元，40万美元和50万美元，具有这些收入水平的典型财务状况。他们报告一些投资收益除了薪水之外，还将其5％的工资捐给慈善机构，并且生活在加利福尼亚州，这个州的所得税相对较高。
来看看我们发现了什么？
现在，员工在401（k）退休账户中每年可以储存18000美元，如果年龄在50岁以上，还可以再多6000美元，总额达到24000美元。当前从账户中退出时，401（k）中的钱才被征税。这可能是几十年之后的事情。国会正在探索规则的变化，这些规则将推动工人对税后帐户（也称为Roth 401（k））做出更多的贡献。对于国会来说，从传统的征税方式到Roth的转变，在短期内会带来更多的钱，即使这种方式又夺取了财政部的税收。
对于赚20万美元以上的人来说，如果他们希望保持他们退休后的生活水平。传统的401（k）的削减一年超过8000美元。即使一个人赚取十万美元，每年税金减免近3000美元。（为了简单起见，我们的纳税人是单身和无孩子的，但这些减免税对夫妇和家庭来说也是有价值的。）
401（k）可能的“转型”令许多退休专家以及管理这笔钱的金融公司感到担忧。“综合税制改革有可能成为我们退休制度面临的最大威胁之一，从而使我们的救济措施不再存在。”在美国服务的律师事务所Drinker Biddle＆Reath律师事务所的合伙人布拉德福·坎贝尔（Bradford Campbell）表示。根据一个无党派国会研究小组的税收联合委员会的统计，总体上来说401（K）的税收减免以及其他的计划将一年花费政府1020亿美元，预计到2020年，这一数字将上升至1460亿美元。
位于纽约的税务专家罗伯特·威伦斯（Robert Willens）表示，他的客户“非常关心”的一个领域是扣除国家和地方税（SALT）的可能性将会消失。他说，在像纽约这样的高税收地区，一个赚100万美元的客户最终可以支付12万美元的州和地方税。通过以1040的回报扣除这些税款，客户可以避免联邦税的48000美元。威廉斯说：如果国会取消了SALT，正如特朗普政府所提出的，这是一个大量的增税。税收联合委员会估计，SALT今年将花费政府690亿美元。它为我们假设的纳税人节省了大量的资金，假设他们生活在高税率的加州。
虽然SALT 在拥有较高所得税的州是最有价值的，但它在全国范围内被用来缓解地方税负的打击，包括销售和财产税。例如，在没有国家所得税的德克萨斯州，23％的分选单位仍然要求减免税款。在马里兰州，45％的分选人要求减免。在共和党表示的三个富有的新泽西地区，SALT的削减弥补调整后总收入的10％。一些来自高税收国家的共和党议员说，他们将争取保持SALT。
议长保罗·瑞恩（Paul Ryan）承诺“维持”按揭利息扣除，但他和其他共和党人并没有排除限制使用税收减免的方式。房主目前可以扣除100万美元的抵押贷款利息和另外10万美元的房屋贷款，这适用于他们的第一和第二居所。我们假设纳税人以4％的价格取得了30年的抵押贷款，购买价值37.5万美元至75万美元的房屋。抵押贷款利息扣除最终导致这些纳税人将联邦税收法案降低2000至6000美元，这包括他们每年支付的大部分利息。
减免税款对于税务改革的人来说是一个诱人的目标。总的来说，今年的美国财政部将会花费640亿美元，联合税务委员会估计。H＆R Block的税务局重新计算了这些数字，就好像所有三个减税方式（401（k）个缴款，抵押贷款利息和SALT）都不再可用。
综合来看，对于我们的中上阶层纳税人这些每年的总体价值从6500美元到31万美元。国会不可能完全废除所有这三个税收减免。如果立法者结束或调整任何一个，他们可以缓解其他税收变化的打击。可以帮助富裕纳税人的是消除替代性的最低税率（AMT）。AMT是一个复杂的并行税收制度，用大量的税收减免旨在限制富有的纳税人降低账单的数额。例如，最富有的三名纳税人（30万美元以上）受到AMT的影响，因为他们大量扣除了SALT和抵押贷款利息。AMT每年花费几千美元。消除这种情况将有助于这些纳税人抵消这种津贴的损失。
但请记住，国会可以使AMT不复存在，但将其替换为其他规定，可能更简单，也限制税收的减免。国会可以帮助富有的纳税人的另一种办法是降低利率。单身纳税人每年平均收入高达418400美元，其中顶级或边际率为39.6％。在华盛顿流传的建议这项利率对于个人来说降至35％，对于一些企业来说达到25%。”美国国会也可以使个人的七项纳税等级降低到三项。
细节也是重要的。例如，不要将整体利率与边际利率混淆。你的边际利率随着你的收入而上升，因为你在不同的收入阶段支付不同的税率。在我们的累进税制中，你缴纳的整体税率可以远低于你的边际税率。研究显示，纳税人经常会遇到这样的错误。税后改革最终是最重要的，是你的整体利率。
根据特朗普的计划，立法者可能会将标准扣除额的几倍翻一番，这是每个纳税人可以将其纳税单不排列的数额减少到个人12000美元和已婚夫妇的24000美元。那么因为没有抵押贷款，扣除相对较少的上中产阶级纳税人来说，这可能是一个福音，他们生活在低税收状态，对慈善事业没有多大贡献。然而，对于高税收国家的富裕的房主来说，税收改革可能是痛苦的。
